„Jeder Kaufmann ist verpflichtet, Bücher zu führen und in diesen seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung ersichtlich zu machen.“
« Tout commerçant est tenu de tenir des livres et d'y faire apparaître ses opérations commerciales et l'état de son patrimoine selon les principes d'une tenue régulière des livres. »
