Was Vietnam von Chinas Steuer-Politik lernen kann

Das Forschungs-Team

In den letzten Wochen arbeitet ein Team vom Zentrum für Forschung und Unternehmens-Hilfe (BSA) zu diesem Thema. Das Team schaut sich die Steuer-Politik für kleine Händler in China an. Das ist das Nachbarland von Vietnam. Das Team liest chinesische Zeitungen im Internet und schaut chinesisches Fernsehen. Es spricht auch mit Vietnamesen, die in China für vietnamesische Firmen arbeiten. Das Team findet viele interessante Punkte. Besonders interessant sind die Vision, die Strategie, die Vorbereitung und die Wirkung der Politik auf kleine Händler und auf die Wirtschaft mit vielen hundert Millionen kleinen Händlern.

Vor etwa 5 Jahren macht China eine große Steuer-Reform im ganzen Land. Eine wichtige Zielgruppe sind kleine Händler. Das Ziel ist: Das Steuer-System soll digital werden. Früher war alles auf Papier, jetzt soll alles elektronisch sein. So will es auch Vietnam heute machen. China will auch, dass Behörden Daten besser teilen. Und die Arbeit mit der Steuer soll mehr automatisch werden - zum Beispiel bei der Erklärung und beim Bezahlen.

Dann baut China mit diesen Daten ein neues Kontroll-System. Das System heißt: Wer die Regeln befolgt, bekommt Vorteile. Wer korrekt und pünktlich Steuer bezahlt, bekommt mehr Vertrauen. Dann kann er leichter einen Kredit von der Bank bekommen. Und umgekehrt. Gleichzeitig senkt China Steuern und Gebühren sehr konsequent. So will der Staat kleine und sehr kleine Händler unterstützen. Diese Politik ist ein Gesetz mit einem Plan für 10 Jahre: von 2018 bis Ende 2027. Nach Covid ist die Politik noch stärker.

Ảnh: Pexel

"Spezial-Zone für Start-ups" bei kleinen Händlern

Heute müssen kleine Händler in China bis 100.000 NDT pro Monat keine Steuer bezahlen. Das sind mehr als 380 Millionen VND. Diese Grenze ist nicht fest. Sie kann sich je nach Situation ändern. Zum Beispiel während Covid: Die Grenze war 50% höher. Das heißt: Bis 150.000 NDT pro Monat musste man keine Steuer bezahlen. Nach Covid geht die Grenze wieder zurück auf 100.000 NDT.

Auch wenn ein kleiner Händler mehr Umsatz hat und über der Grenze liegt, bezahlt er weniger Steuer. Der Steuersatz geht von 3% auf 1% runter. So gibt es keinen Steuer-Schock für sehr kleine Händler, auch wenn sie etwas mehr verdienen.

Der progressive Steuersatz in China ist wie in Vietnam zwischen 5% und 35%. Aber es gibt eine besondere Regel: Wenn ein Händler im ersten Jahr ein steuerpflichtiges Einkommen bis zu 2 Millionen NDT hat - das sind etwa 7,7 Milliarden VND - dann bezahlt er nur 50% von der normalen Steuer.

Diese Politik gibt den Händlern mehr Geld. Mit diesem Geld können sie wieder investieren. Der chinesische Staat denkt: Kleine Händler sind sehr wichtig. Man muss sie pflegen, damit sie später größere Firmen werden. Wenn ein Händler im ersten Jahr 2 Millionen NDT Einkommen schafft, ist das ein wichtiger Erfolg für die Zukunft. Man kann sagen: China baut eine "Spezial-Zone für Start-ups" in der Gruppe der kleinen Händler.

Die Regierung in China hat auch eine Strategie für den Wechsel vom Händler zur Firma. Wenn ein Händler größer wird - zum Beispiel ein Restaurant öffnet eine zweite Filiale - dann hilft der Staat. Der Händler kann seine alte Steuer-Nummer behalten. Er kann auch seine alten Rechte für die Miete von Land behalten. So ist es leichter, eine Firma zu werden. Das macht die Wirtschaft professioneller.

Weniger Gebühren und mehr Kredite

Der Staat senkt nicht nur Steuern, sondern auch Gebühren. Kleine Händler müssen viele Gebühren nicht bezahlen, die normale Familien bezahlen müssen. Zum Beispiel: Steuer für die Pflege der Stadt, Steuer für Immobilien, Steuer für die Nutzung von Land, und Gebühren für lokale Bildung.

Außerdem will der Staat, dass Banken mehr Kredite an kleine Händler geben. Deshalb gibt es Vorteile für Banken: Banken müssen keine Mehrwertsteuer auf Zinsen aus Krediten bezahlen. Und sie müssen keine Stempelsteuer auf Kredit-Verträge bezahlen.

Golden Tax IV - Das elektronische Herz des Steuer-Systems

Das digitale Steuer-System von China ist heute in der vierten Generation. Es heißt Golden Tax IV oder auf Chinesisch Kim Thuế IV. Kurz gesagt: Früher hat das System Steuern über Rechnungen kontrolliert. Jetzt kontrolliert es Steuern über Big Data und Cloud Computing. Viele Behörden sind miteinander verbunden: die Steuer-Behörde, die Behörde für Markt-Kontrolle, der Zoll und die lokale Behörde für Firmen-Registrierung.

In diesem System hat jeder kleine Händler nur ein Konto. Alles, was er macht, wird gespeichert. Das ist gut für den Händler. Er braucht nur einen Code und kann mit allen Behörden arbeiten. Er braucht kein Papier mehr. Eine Bank braucht nur ein paar Minuten, um alle Infos über einen Händler zu finden - zum Beispiel ob er Sozialversicherung und Steuern bezahlt hat. So kann die Bank sehr schnell einen Kredit geben. Ein Assistent für Golden Tax IV ist eine KI. Die KI schaut deep in alle Daten und warnt automatisch vor Risiken bei jedem Händler.

Also: Die Kontrolle ist sehr stark, aber die Technik ist auch sehr nützlich. Das ist ein großer Fortschritt für die Steuer-Verwaltung in China im Vergleich zu anderen Ländern in der Welt.

Ảnh: Pexel

Und was ist mit der elektronischen Rechnung?

Viele kleine Händler in Vietnam finden elektronische Rechnungen vielleicht anstrengend. Aber das System in China ist anders als in Vietnam. In Vietnam sieht die elektronische Rechnung wie eine Papier-Rechnung aus. In China ist es ein ganz digitales System. Es heißt E-Fapiao. Jede E-Fapiao ist eine strukturierte Daten-Datei. Partner können diese Datei automatisch lesen, verstehen und für viele Zwecke nutzen.

E-Fapiao gibt jeder Transaktion automatisch einen eigenen Code. Das ist wie eine Geburts-Urkunde für jede Transaktion. Jede Transaktion hat also einen einzigartigen Code.