Was Vietnam von Chinas Steuerpolitik lernen kann

In den letzten Wochen hat eine Gruppe von Marktexperten des Zentrums für Wirtschaftsforschung und Unternehmensunterstützung (BSA) die Steuerpolitik für kleine Geschäfte in China untersucht. Sie haben chinesische Online-Zeitungen und Fernsehen verfolgt und mit Freunden gesprochen, die für vietnamesische Firmen in China arbeiten. Sie fanden viele interessante Dinge, besonders über die Vision, die Strategie, die Vorbereitung und die Wirkung der Politik auf kleine Geschäfte und auf die Wirtschaft mit hunderten Millionen Geschäften.

Vor etwa fünf Jahren hat China eine Steuerreform im ganzen Land gemacht. Ein wichtiges Ziel waren kleine Geschäfte. Das Ziel war, das Steuersystem zu digitalisieren, von Papier zu elektronischen Systemen zu wechseln – ähnlich wie Vietnam es jetzt will – und den Datenaustausch zu verbessern und die Automatisierung bei der Steuererklärung, -zahlung und -verwaltung zu erhöhen.

Mit den Daten aus diesem System haben sie ein Überwachungsmodell gebaut, das die Steuerzahler dazu ermutigt, ihre Steuern zu zahlen: Wer richtig und vollständig zahlt, bekommt mehr Vertrauen und leichter Bankkredite. Das Besondere ist, dass sie gleichzeitig die Steuern und Gebühren für kleine und kleinste Geschäfte stark gesenkt haben. Diese Politik ist für zehn Jahre gesetzlich festgelegt (2018 bis Ende 2027) und war nach Covid besonders stark.

Hier sind einige besondere Punkte dieses Prozesses.

"Start-up-Sonderzone" in der Geschäftswelt

In China sind Geschäfte mit einem Umsatz bis 100.000 Yuan pro Monat (über 380 Millionen Dong) von der Steuer befreit. Diese Grenze ist nicht fest, sondern kann sich ändern. Zum Beispiel während Covid wurde der Umsatz um 50% erhöht, das heißt, Geschäfte mit einem Umsatz bis 150.000 Yuan pro Monat mussten keine Steuern zahlen. Nach der Stabilisierung kehrte man zu 100.000 Yuan zurück. Auch Geschäfte mit höherem Umsatz, aber kleiner Größe, zahlen nur 1% Steuern statt 3%. So vermeidet man einen "Steuerschock" für kleine Geschäfte.

Die progressive Steuertabelle in China ist ähnlich wie in Vietnam (5% bis 35%). Aber es gibt eine wichtige Besonderheit: Wenn ein Geschäft im ersten Jahr ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 2 Millionen Yuan (etwa 7,7 Milliarden Dong) hat, zahlt es nur die Hälfte der normalen Steuer.

Diese Politik gibt den Geschäften mehr Geld zum Investieren. China sieht kleine Geschäfte als wichtig an und will sie "füttern", damit sie zu größeren Unternehmen werden. Ein erfolgreiches erstes Jahr mit 2 Millionen Yuan Einkommen gilt als wichtiger Schritt für die Zukunft. So schafft China eine "Start-up-Sonderzone" für kleine Geschäfte.

Die chinesische Regierung hat auch eine Strategie, um Geschäfte zu unterstützen, die größer werden wollen. Wenn ein Geschäft zum Beispiel ein Restaurant mit mehr Filialen wird, hilft die Regierung bei den Formalitäten, damit das Geschäft seine Steuernummer und seine Landrechte behalten kann. So kann es leichter zu einer Firma werden und die Wirtschaft wird professioneller.

Weniger Gebühren und mehr Kredite

Neben Steuersenkungen werden auch Gebühren gesenkt. Kleine Geschäfte müssen keine Gebühren zahlen, die normale Haushalte an die Gemeinde zahlen, wie zum Beispiel für Stadtpflege, Grundsteuer, Landnutzung oder lokale Bildung. Außerdem ermutigt der Staat die Banken, Kredite an Geschäfte zu geben, indem er die Mehrwertsteuer auf Zinseinkommen und die Stempelsteuer auf Kreditverträge erlässt.

Golden Tax IV – Das elektronische Herz des Steuersystems

Chinas digitales Steuersystem ist jetzt in der vierten Generation, genannt Golden Tax IV. Kurz gesagt: Golden Tax IV ersetzt die Steuerverwaltung auf Basis von Rechnungen durch eine Verwaltung auf Basis von Big Data und Cloud-Computing. Es verbindet die Steuerbehörde mit Marktaufsicht, Zoll und lokalen Handelsregistern.

In diesem System hat jedes Geschäft ein einziges Konto und hinterlässt überall Spuren. Der Vorteil für die Geschäfte ist klar: Sie brauchen nur einen Code, um mit allen Behörden zu arbeiten, und keine Papierdokumente. Eine Bank kann in wenigen Minuten alle Informationen über ein Geschäft finden, wie die Geschichte der Sozialversicherungsbeiträge und Steuerzahlungen, und so sehr schnell einen Kredit geben. Eine KI-Plattform hilft Golden Tax IV, indem sie die Daten analysiert und automatisch Risiken meldet.

Obwohl die Kontrolle sehr hoch ist, ist der Nutzen der Technologie sehr groß. Das ist ein Durchbruch in der Steuerverwaltung im Vergleich zum Rest der Welt.

Was ist mit elektronischen Rechnungen?

Viele vietnamesische Händler haben Angst vor elektronischen Rechnungen. Aber Chinas System ist nicht wie das vietnamesische, das die Papierrechnung nachahmt. China hat ein komplett digitales System namens E-Fapiao. Jede E-Fapiao ist eine strukturierte Datendatei, die Partner automatisch lesen und für viele Zwecke nutzen können.

E-Fapiao gibt jeder Transaktion automatisch einen Code, wie eine Geburtsurkunde für jede Transaktion. Das ist ein großer Unterschied zu Papier.