Vietnam erweitert Steuerdaten-Zugang: Banken müssen ab Juli 2026 verdächtige Transaktionen und Kontostände melden

Ab dem 1. Juli 2026 müssen Banken in Vietnam unter bestimmten rechtlichen Umständen bestimmte Kundeninformationen an die Steuerbehörden weitergeben. Hier ist, was die neuen Regeln für Unternehmen und Einzelpersonen bedeuten.

Seit Jahren baut die Steuerbehörde in Vietnam ein digitales und datengetriebenes Steuersystem auf. Elektronische Rechnungen wurden Pflicht. Die Steueridentifikation wurde zunehmend mit der Bürgeridentifikationsnummer verknüpft. E-Commerce-Plattformen begannen, Verkäuferinformationen zu teilen. Banken waren bereits verpflichtet, auf Anfrage bestimmte Kontoinformationen bereitzustellen. Jetzt kommt ein weiterer wichtiger Teil hinzu.

Ab dem 1. Juli 2026 müssen Banken in Vietnam den Steuerbehörden zusätzliche Kundeninformationen unter bestimmten Umständen zur Verfügung stellen, einschließlich Kontoständen und Transaktionen, die als ungewöhnlich oder verdächtig gelten, gemäß neuen Durchführungsbestimmungen im Rahmen des Steuerverwaltungssystems von Vietnam.

Die Ankündigung sorgte schnell für Diskussionen in den sozialen Medien in Vietnam. Viele dachten, die Steuerbehörden würden uneingeschränkten Zugriff auf jedes Bankkonto bekommen. Das sagt die Regelung aber nicht genau.

Die größere Geschichte ist, wie Vietnam weiterhin zu einer datengetriebenen Steuerverwaltung übergeht.

Was hat sich geändert?

Unter der neuen Regelung können Geschäftsbanken verpflichtet werden, den Steuerbehörden Kundeninformationen zur Verfügung zu stellen, einschließlich:

• Kontoinhaberinformationen
• Kontonummern
• Kontoeröffnungs- und Kontoschließungsdaten
• Kontostände
• Transaktionshistorie
• Informationen über Transaktionen, die Anzeichen von Steuergesetzverstößen oder andere gesetzlich vorgeschriebene verdächtige Indikatoren zeigen.

Diese Informationen wurden von Thư Viện Pháp Luật zusammengefasst. VnExpress stellt fest, dass die neuen Regeln die Kategorien von Informationen erweitern, die Banken den Steuerbehörden unter gesetzlich vorgeschriebenen Umständen zur Verfügung stellen müssen, und nicht eine kontinuierliche Überwachung aller Bankkonten einführen.

Warum macht Vietnam das?

Die Politik spiegelt eine breitere Richtung wider, die seit mehreren Jahren sichtbar ist. Da sich die digitale Wirtschaft in Vietnam ausdehnt, verlassen sich die Steuerbehörden zunehmend auf elektronische Rechnungen, digitale Steuererklärungen und den Informationsaustausch zwischen Regierungsbehörden, um die Steuereinhaltung zu verbessern.

Laut Tuổi Trẻ ist das Ziel, die Steuerverwaltung zu stärken, insbesondere für Geschäftsaktivitäten über persönliche Bankkonten, Online-Handel und digitale Plattformen, und nicht eine pauschale Finanzüberwachung zu schaffen. Dân Trí berichtet ebenfalls, dass die Regelung die Steuererhebung effizienter machen und den Behörden helfen soll, Steuerhinterziehung besser zu erkennen, wenn es gesetzlich erforderlich ist.

Bedeutet das, dass jeder Kontostand überwacht wird?

Nicht unbedingt. Ein großes Missverständnis ist, dass die Steuerbehörden automatisch in Echtzeit auf jedes Bankkonto zugreifen können. Das sagt die Regelung nicht. Stattdessen bleiben Banken an rechtliche Verfahren gebunden, die festlegen, wann und wie Kundeninformationen an Steuerbehörden weitergegeben werden können.

Tiền Phong zitiert Rechtsexperten: Steuerzahlerinformationen bleiben durch Bankgeheimnisregeln geschützt, und der Informationsaustausch muss dem rechtlichen Rahmen der Steuerverwaltung folgen.

Was gilt als „verdächtige Transaktion“?

Das ist eine der am meisten diskutierten Fragen. Wichtig: Die Regelung legt keine einfache Grenze fest, wie „Überweisungen über X Millionen VND“. Stattdessen bezieht sie sich auf Transaktionen mit Anzeichen von Steuergesetzverstößen oder anderen gesetzlich definierten verdächtigen Indikatoren. Laut Thư Viện Pháp Luật hängt die Bewertung, ob eine Transaktion verdächtig ist, von rechtlichen Kriterien und dem Kontext ab, nicht nur vom Transaktionswert.

Wer ist am meisten betroffen?

Für Angestellte, deren Einkommensteuer bereits über die Gehaltsabrechnung einbehalten wird, dürften die praktischen Auswirkungen gering sein. Die Regelung dürfte größere Auswirkungen haben auf:

• Online-Verkäufer
• Freiberufler
• Influencer
• Content-Ersteller
• Haushaltsunternehmen
• Personen, die erhebliche Geschäftseinkünfte über persönliche Bankkonten erhalten.

Mehrere vietnamesische Nachrichtenquellen, darunter VnExpress, Tuổi Trẻ und Dân Trí, weisen auf den wachsenden Fokus Vietnams auf die Besteuerung der digitalen Wirtschaft als breiteren politischen Kontext hin.

Was bedeutet das für Unternehmen?

Ausländisch investierte Unternehmen dürften keine großen betrieblichen Störungen erleben. Firmenkundentransaktionen werden bereits durch Buchhaltungsunterlagen, Rechnungen, Verträge und Steuererklärungen unterstützt. Unternehmen sollten jedoch mit stärkeren Konsistenzprüfungen rechnen zwischen:

• Buchhaltungsunterlagen
• Steuererklärungen
• elektronischen Rechnungen
• Banktransaktionen.

Für Unternehmen, die Auftragnehmer oder Personen über persönliche Konten bezahlen, wird es immer wichtiger, vollständige Belege aufzubewahren.

Ein Schritt zu einer datengetriebenen Steuerverwaltung

Die Regelung sollte nicht isoliert betrachtet werden, sondern als weiterer Schritt in Vietnams digitaler Governance-Strategie. In den letzten Jahren hat Vietnam eingeführt:

• landesweite elektronische Rechnungen
• digitale Steuerverwaltung
• erweiterten Datenaustausch zwischen Behörden
• stärkere Überwachung der E-Commerce-Besteuerung
• stärkere Nutzung von Finanzdaten für die Steuereinhaltung.

Zusammen zeigen diese Reformen auf ein Steuersystem, das weniger auf manuellen Prüfungen und mehr auf integrierten digitalen Informationen basiert.